2023年新公（gōng）司必备财税知（zhī）识点

随（suí）着时代的变化，越（yuè）来越多的人注册公司，想（xiǎng）自己当老板（bǎn），不受（shòu）约束，那你（nǐ）知道在注册公（gōng）司中有哪些财税小知识吗，让你更加的了解在新公司注册（cè）后如何运营（yíng），而不（bú）是因为忘记报税或者（zhě）漏税，莫名公司营业执照（zhào）被吊销。   

01.如何选择（zé）运营主体？ 

处理涉税业务的（de）时候（hòu），会（huì）有小规模、一般纳税人、个体户的区别，他们有什（shí）么区别？办理（lǐ）日常（cháng）涉税业务（wù）又有什（shí）么不同？小编将三者的区别进行了整（zhěng）理（lǐ），方便大家学习（xí）。

好多人都（dōu）知（zhī）道常用的登记注册类型（xíng）有小（xiǎo）规模（mó）、一般纳税（shuì）人，登记注册（cè）形式有个体户、公（gōng）司（sī）。

一.什么是个体户？

 有经（jīng）营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部（bù）门登记，从事工商业经营的，为个体（tǐ）工商户。个体工（gōng）商户里也有小规模（mó）个体工商户，一般纳税人个（gè）体（tǐ）工商户。

二.什么是小规（guī）模纳税人？

1.年应征增值税销售额 （不含税）≤500万（wàn）元（2018年5月1日（rì）起）

2.不（bú）能及时报送准确的税务资料

3.不（bú）能正确核算增（zēng）值（zhí）税的两（liǎng）大要素（销（xiāo）项税额、进项税额）

4.按季度申报增值税（每年1月/4月/7月/10月）

三（sān）.什（shí）么是一般（bān）纳税（shuì）人

1.年（nián）应征增值税的销售额（不含税（shuì））＞500万元

2.能及时报送准确的税（shuì）务资料

3.能正确核算增（zēng）值税的两大要素（销项（xiàng）税额、进项税额（é））

4.按月申（shēn）报（bào）增（zēng）值税（每月都需申报）

四.小规模纳税人（rén）与一般（bān）纳税人相互转换

 1.小规模可转为一般（bān）纳税人。新成立的企（qǐ）业（yè）都是小规模（mó）企（qǐ）业，增值税一般纳税人资格实（shí）行登记（jì）制，符合一（yī）般纳税人条件的纳税人应该向税务（wù）机关办理一般纳（nà）税人资（zī）格登记，可转为一般纳税人。

 2.一般纳税人暂不能转为（wéi）小（xiǎo）规模纳税人。（特殊时期（qī），特殊政策除外）

五.个体工商（shāng）户的必知点

1.个体户用不用记账？

特别强（qiáng）调：一（yī）定一定要记账报税，不然（rán）后果真（zhēn）的很严重。

      《个（gè）体工商户建账（zhàng）管理（lǐ）暂行办（bàn）法（fǎ）》规定：个体户也得建（jiàn）立账本，而且（qiě）和（hé）公司（sī）建立（lì）的（de）账本（běn）一（yī）样（yàng）。如果实（shí）在达不到建账标（biāo）准的个体（tǐ）户，也得经过税务机关批准（zhǔn），建（jiàn）立收（shōu）支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。

2.个体户能免于检查吗？

      《个体工商户条例》第14-15条：个体（tǐ）工商户应当于每（měi）年1月1日至6月30日，向（xiàng）登记机关报送年度报告。登记机关（guān）将未按照规（guī）定履行年度报（bào）告（gào）义务（wù）的个体工商户载入经（jīng）营异常名录，并（bìng）在（zài）企（qǐ）业信（xìn）用信息公示系统上向社会公示（shì）。

      如若没有及时报送，人家也是会查你的！

     比如一些（xiē）开（kāi）餐馆的，会被检查食（shí）品安全，一（yī）些开工作室，开民宿，也会被（bèi）查消防，跟企业都（dōu）是一样的。

3.个（gè）体户名称（chēng）中能包含“公司”二字吗（ma）？

      个体户名（míng）称中是不能（néng）包含公司二字的（de），想要大气、上档次建议注（zhù）册公司。

4、个体户拉不来投资人和合伙人

个体户的经营（yíng）都是以个人（rén）或家庭为单位，你（nǐ）想（xiǎng）像（xiàng）一般公司那样（yàng）找（zhǎo）人投资可能比较困（kùn）难，因为个体户没有股份之说（shuō）

5.个体户的经（jīng）营风险比（bǐ）较大

      个体户和有限责任公司的比较大区别在于（yú）：个（gè）体户承担的是无（wú）限责任（rèn）。

      比如：你开一家小餐馆，吃出（chū）人命了，你得用你全部身家去赔偿！如果是公（gōng）司呢？就以出资额为限（xiàn）了，出资额为（wéi）多少，会赔付多少，不至于倾（qīng）家荡（dàng）产。

6.个体户能（néng）享受（shòu）的各类扶（fú）持（chí）奖励政策较少

      因为个体主要（yào）是满足一个家庭的（de）温饱，如果您有远大（dà）的志（zhì）向，想发展壮大（dà），成为行业标准，个体户显然是不符合这个要求的。

7.个别行业是无法注册个体户的。

      比如，金融，投资，会计，房屋租赁（lìn），汽车销售，加工，种植，养（yǎng）殖，娱乐服务业等等。

六.注（zhù）册公司该选小规（guī）模还是一般纳税人？

1.看规模 

      如果投入额较大，年销售收入会超过500万，建议（yì）直接（jiē）登（dēng）记为一般纳税人。如果预计季销售额在30万以下，建议（yì）注册（cè）成小规模，可以享（xiǎng）受免征增值税的优惠。

2.看买方

      如果（guǒ）预计未（wèi）来都是大（dà）客户，不会（huì）接受（shòu）1%税率的增值税专门使用发票，建议登（dēng）记为一般纳税人.

3.看抵扣

      如果你公司未来成本构成取得的增值税专门（mén）使用发（fā）票占比高，可抵扣的（de）进项（xiàng）税额多，建（jiàn）议登记一般纳税人，否则（zé）登记小规模即可。

4.看（kàn）行业

      如果是13%税率的行业，并且为轻资产行业，税负（fù）较高，建议注册成小规模企业。

02

关于新公司

有很多人（rén）咨（zī）询这两个问题：其实新法人（rén）或股东都存（cún）在的一些（xiē）误区，那（nà）小（xiǎo）编统一给（gěi）大（dà）家回复！

1

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办理了营业执照，若是没有开展业务，可以不做税务登记？

以上认识是错误的。只要办理了营（yíng）业（yè）执照，必须在规定时间（jiān）30天内办理（lǐ）税务（wù）登记手（shǒu）续。《中华人民共和国税（shuì）收征管（guǎn）法（fǎ）》第六十条节选（xuǎn）：第六十条：纳税人（rén）有（yǒu）下列行为（wéi）之一的，由税务（wù）机关责令限期改正，可以处（chù）二千（qiān）元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

（一）未按照（zhào）规定的期限（xiàn）申报办理（lǐ）税务登记、变更或者注销登记的；

（二）未（wèi）按（àn）照规定设置、保（bǎo）管帐簿或者保管记账凭证（zhèng）和有关资（zī）料的；

（三）未（wèi）按照规定将财务、会（huì）计制度或者财务（wù）、会计处理办（bàn）法（fǎ）和会计核算软件报送税务机关备（bèi）查的；

纳（nà）税（shuì）人不办理（lǐ）税（shuì）务登记的（de），由税务机关责令（lìng）限期改（gǎi）正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政（zhèng）管（guǎn）理机关吊销（xiāo）其营（yíng）业执（zhí）照。　   

新注册公司没业务（wù）可以不用（yòng）记账、报税？

这也是不（bú）对（duì）的（de）！

2018年工商总局税（shuì）务总局联合发布《工商总局 税务总（zǒng）局（jú）关于加强信息共享（xiǎng）和联合监管的通知》，通知（zhī）指出（chū）：

 

01

一、做（zuò）账是必须的！

根据相关法律法规：从（cóng）在营（yíng）业执照签（qiān）发之日起（qǐ）30日（rì）内（nèi）要办理税务登记，当（dāng）月建账。企（qǐ）业必须要有一名专业会计，根据原始的票（piào）据凭（píng）证，为企业做（zuò）账。

02

二（èr）、报税也是必须的！

根据相关（guān）法（fǎ）律（lǜ）法规：营业执照（zhào）批下来后，首月建完（wán）账后，在取得税务登记证的次月起（qǐ）进行纳税（shuì）申报。不管有没有赚钱，也不（bú）管有（yǒu）没有生意（yì），每个月都要（yào）根据运营情况做（zuò）账，然后根据账本向税（shuì）务局做（zuò）税务（wù）的（de）申报。

03

三、不做账报税后果（guǒ）很严重！

01

☑ 不能买（mǎi）房（fáng）

02

☑ 不能办移民

03

☑ 不能领养老保险

04

☑ 公（gōng）司每年会（huì）被税务局罚款2000至2万（wàn）元

05

☑ 企业欠税，法人会被禁止（zhǐ）出境，无法购买飞机（jī）和火车票☑ 企业长期不报税，税（shuì）务局将上门查账